在印尼如何避免双重征税

01

境外投资企业如何避免国际双重征税？

国际双重征税是指两个国家或地区各自基于其税收管辖权的行使，对同一跨国纳税人，就同一课税对象，在同一税收期限内，课征同一或类似的税收。

避免双重征税，国际通行做法为“抵免法”，即从应纳税额中抵免境外已缴税款。

税收协定是两国之间为解决双重征税问题而达成的协议。通过这些协议，纳税人将在海外交易中支付较低的税款或无需缴纳税款。印度尼西亚与包括中国的67个国家签订了双重避税协议。

02

印尼的双重征税是什么？

双重征税是指纳税人在不同司法管辖区对同一收入纳税。

例如，一家中国公司持有印度尼西亚一家公司的股份。作为股东，这家中国公司将获得股息。如果印尼公司未能遵循适当程序，他们将在印尼和中国两地纳税。

海外交易预扣税

企业向海外支付项目时必须注意税收。如果经审计发现有错误缴纳税款，公司将不得不追溯缴纳税款，可能还需要支付罚款，许多收入来源都需要缴纳预扣税。

03

一、股息、利息和特许权使用费的预扣税

1.1股息税率

收入接受者

投资组合税率（25%所有权）

大量持有的税率（25）

居民企业

15%

不适用

居民个人

10%

10%

非居民公司和个人非条约

20%

20%

1.2利息和特许权使用费税率

收入接受者

利息或特许权使用费

居民企业

15%

居民个人

15%

非居民公司和个人非条约

20%

1.3提供服务的预扣税

来自提供服务的收入也可能需要缴纳预扣税。此类服务包括：

摄影；广告和营销；与软件、硬件或计算机系统相关，包括服务和维护；网站开发和维护；互联网相关服务，包括互联网连接；存储、处理、分发数据、信息和/或程序；机器安装；机器维护；车辆、土地、水和空气的维护；安全和调查；等等。

印尼税务居民服务提供商在印尼的预扣税率为2%。（2%的税率不适用于在印度尼西亚境外提供的服务。）

非税务居民服务提供者的预扣税率为20%，除非得到以下支持：

住所证明CertificateofDomicile(DGT1form)

居住证明CertificateofResidence

如何在印尼使用减税？

公司必须申请免税才能享受降低的税率。

2.1在印尼申请免税的流程

1、DGT1表格和居住证明。外国实体必须准备并出示住所证明（DGT1表格）和居住证明。外国实体的税务机关必须签发证书。他们的税务机关还必须在DGT1表格上签名并盖章。

2、预扣税款并提交DGT1表格。印尼的公司必须预扣税款并提交DGT1表格。当地公司必须在不迟于提交预扣税申报表的截止日期之前提交表格。

如果公司未能在规定的期限内提交DGT1表格，相关金额将被征收20%的预扣税。需要注意的是，不能追溯申请免税。企业必须在进行转让之前提出申请。

END